Han sido meses turbulentos para las pymes en Chile. El Proyecto de Cumplimiento Tributario, impulsado recientemente por el gobierno, ha puesto en el centro de la discusión la formalización de pequeños emprendimientos y la lucha contra la evasión en empresas de mayor tamaño. Las nuevas regulaciones vienen a reforzar el control sobre las transacciones financieras, lo que ha generado preocupación entre los emprendedores. Entre los cambios más debatidos está la posibilidad de que los bancos informen al Servicio de Impuestos Internos (SII) cuando una persona o empresa reciba más de 50 transferencias en un mes o 100 transferencias en seis meses. En Bravo Consultora, sabemos que esta nueva medida ha levantado inquietudes, especialmente en cuanto a la privacidad financiera. ¿Es constitucional que el SII acceda a tus cuentas bancarias? Y más importante aún, ¿cómo afecta esto a las pymes y emprendedores que luchan por cumplir con sus obligaciones tributarias? Mucha información se ha esparcido a través de las redes sociales, y por lo mismo queremos ayudar a aclarar las dudas que puedan surgir.
¿Qué es el secreto bancario y por qué importa?
El secreto bancario es una protección legal que resguarda la privacidad de tus movimientos financieros. Esto significa que, en principio, ni el gobierno ni otras instituciones tienen acceso directo a tu información bancaria sin tu consentimiento. Este derecho está ligado a la idea de privacidad, un valor esencial en la vida moderna, tanto para las personas como para las empresas.
Sin embargo, hay excepciones a esta regla. El SII, en su rol de fiscalizador, puede solicitar la revelación de información bancaria bajo ciertas condiciones legales. Pero aquí es donde surge la gran pregunta: ¿puede el SII hacer esto sin infringir derechos fundamentales como la privacidad?
Proyecto de ley sobre el levantamiento del secreto bancario: ¿Qué dice?
Recientemente, en el marco del Pacto por el Crecimiento Económico impulsado por el gobierno, se ha propuesto que los bancos notifiquen al Servicio de Impuestos Internos cuando una persona o empresa reciba más de 50 transferencias en un mes o 100 transferencias en seis meses. Esta propuesta busca detectar posibles irregularidades o conductas evasivas que afecten la recaudación tributaria.
En Bravo Consultora, hemos revisado de cerca este proyecto, y la principal inquietud es si dicho acceso a la información bancaria es automático o si, por el contrario, debe pasar por un proceso judicial adecuado que garantice el respeto a los derechos de los contribuyentes. Como contadores para pymes, consideramos que este tipo de temas no solo afecta la relación entre emprendedores y el SII, sino que también toca aspectos clave de la formalización de negocios, el cumplimiento tributario y las obligaciones fiscales.
El 17 de octubre de 2024, el Tribunal Constitucional de Chile publicó la sentencia de control de constitucionalidad del proyecto y sus modificaciones. Esta sentencia confirma que, aunque el acceso a la información bancaria es posible, debe seguir un procedimiento judicial claro y riguroso, para asegurar que no se vulneren los derechos de los contribuyentes.
El debido proceso legal: protección de derechos
El documento constitucional confirma que levantar el secreto bancario no es automático. El acceso a la información bancaria, en caso de que un contribuyente esté bajo un proceso de fiscalización, solo puede ocurrir si se siguen ciertos pasos que aseguran que los derechos de los contribuyentes están protegidos. Esto es importante porque, sin el debido proceso, se podría vulnerar el derecho a la privacidad financiera de las personas y empresas.
Para que el SII acceda a tus cuentas bancarias y si tu como contribuyente no la entregas voluntariamente, debe presentar una solicitud de autorización judicial ante el Tribunal Tributario y Aduanero. Esta solicitud debe estar fundamentada con pruebas suficientes que justifiquen por qué es necesario el acceso a esa información. Además, el contribuyente debe ser notificado para que tenga la oportunidad de defenderse o presentar su versión de los hechos. Solo después de una revisión exhaustiva y una decisión judicial es que se puede levantar el secreto bancario, siempre y cuando sea bajo un proceso de fiscalización.
Lo que buscaba el Servicio de Impuestos Internos es acceder directamente a esa información bancaria de un contribuyente que se niega a aportar datos bancos bajo un proceso de fiscalización, sin pasar por los tribunales, es decir, acceder libremente. Y es este punto el que se declara como inconstitucional, y en estos casos de fiscalización no se puede levantar el secreto bancario.
Este proceso asegura que la intervención en la vida financiera de una persona o empresa no sea arbitraria. En otras palabras, el secreto bancario no puede levantarse sin un motivo legal claramente definido y sin que un tribunal supervise la legalidad de dicha acción.
Por otro lado, el Proyecto de Cumplimiento Tributario contempla que cada contribuyente o persona al tener 50 transferencias de personas distintas durante 1 mes, o de 100 personas distintas en 6 meses, es el banco quien debe de informar esto al Servicio de Impuestos Internos. Este punto en particular no ha sido tocado en la sentencia del Tribunal Constitucional, por lo que debería seguir su curso hasta la publicación de la ley. Entonces, a diferencia de lo que se comenta en redes sociales, NO se declaró inconstitucional que el banco informe si una persona tiene 50 o 100 transferencias de personas distintas, ya que una vez publicada la ley, podrán hacerlo sin problemas. En ese sentido, el secreto bancario se acabó, y eso lo apoya la constitución de Chile.
Entonces, podemos ver que son dos cosas diferentes, y pueden ayudar a llegar a mejores conclusiones. La primera es que en la sentencia del Tribunal constitucional no se hace mención a las 50 o 100 transferencias, por lo que eso sigue igual, para que evitemos confusiones. La segunda, es que el fallo sí se refiere al proceso de fiscalización del SII, en donde debe seguir el conducto regular para solicitar información bancaria, el cual sí fue declarado inconstitucional.
Ahora bien, sabemos que el Proyecto de Cumplimiento Tributario está aprobado, y lo que observó el TC son algunas normas del proyecto sobre la solicitud de información en caso de que el contribuyente fiscalizado no quiera entregar voluntariamente información bancaria, y que finalmente esto puede seguir modificándose, por lo que debemos seguir atentos a esto, pero somos claros en decir que el proyecto está listo para ser Ley y durante los próximos días tendremos novedades al respecto. Sólo estamos esperando la publicación en el Diario Oficial para tener la versión final y así poder entregarles el mejor análisis.
¿Qué significa esto para las pymes y emprendedores?
Si eres un emprendedor o dueño de una pyme, es esencial que entiendas cómo estos cambios pueden afectarte. El gobierno, a través del Servicio de Impuestos Internos, está reforzando las medidas para combatir la evasión y elusión tributaria, lo que significa que las obligaciones tributarias serán monitoreadas con mayor intensidad. Pero no estás solo en este proceso. En Bravo Consultora, te ayudamos a entender tus derechos y obligaciones, entregándote asesoría contable para que puedas mantener tus cuentas en orden, evitando posibles sanciones o multas tributarias.
Como siempre, el objetivo es cumplir con las leyes, pero sin sacrificar tus derechos y beneficios como contribuyente. Por eso, es importantísimo contar con un equipo experto en contabilidad mensual, servicios contables para pymes, y asesoría en contabilidad que pueda guiarte en cada paso, desde la declaración de impuestos hasta el cumplimiento tributario. Si alguna vez te enfrentas a una revisión del SII, estarás mejor preparado y respaldado.
¿Es inconstitucional levantar el secreto bancario?
Algunos podrían argumentar que permitir al SII acceder a información bancaria sin un motivo justificado sería una violación a la Constitución. Sin embargo, el proceso judicial necesario para levantar el secreto bancario garantiza que no se infringen los derechos fundamentales. Esto es clave en el análisis: el acceso a la información bancaria está sujeto a estrictas regulaciones, lo que lo hace constitucional siempre y cuando se respeten los procedimientos legales, más aún ahora que es el banco quien deberá notificar al SII sobre los movimientos de transferencias mensuales que estipula el Proyecto de Cumplimiento Tributario.
Entonces, si te dicen que declararon inconstitucional levantar el secreto bancario y de que los bancos ya no podrán informar los movimientos de las cuentas corrientes de las personas, lamentablemente eso sería falso y una desinformación financiera y tributaria importante.
Bravo Consultora ha observado que, en la práctica, estas medidas buscan mejorar la transparencia y el cumplimiento tributario. Desde un punto de vista contable y tributario, entendemos que el SII necesita herramientas efectivas para combatir la evasión fiscal, pero también reconocemos que debe hacerse de manera equilibrada, respetando los derechos de los contribuyentes.
¿Cómo puede afectar este cambio a tu pyme?
Si tu empresa realiza un gran número de transacciones mensuales, es posible que el SII decida fiscalizarte. Por ejemplo, si recibes más de 50 transferencias en un mes o más de 100 en seis meses (de personas diferentes), podrías estar en el radar del Servicio de Impuestos Internos, pero el documento del Tribunal Constitucional publicado el 17 de Octubre 2024 muestra que, a pesar de que los Bancos están obligados con esta ley a informar al SII, que no puede ser en automático en caso de que estés en un proceso de fiscalización y te niegues a entregar la información al SII y que se debe realizar un proceso legal para poder levantar el secreto bancario, el cual cambiaría desde el momento en que se publique la Ley, ya que el banco informará de esta actividad al Servicio de Impuestos Internos. Aquí es donde contar con un equipo de asesoría contable confiable y especializado en contabilidad en Chile puede marcar la diferencia.
En Bravo Consultora, te ofrecemos un servicio contable mensual que se adapta a las necesidades específicas de tu negocio. Nuestros contadores para pymes están familiarizados con los detalles de la contabilidad tributaria en Chile, lo que nos permite gestionar tus cuentas de manera eficiente y asegurarnos de que cumplas con todas las normativas vigentes, incluidas aquellas relacionadas con el SII.
Además, nuestro outsourcing contable te permite externalizar la gestión contable y tributaria, liberando tiempo para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio sin preocuparte por problemas contables o revisiones del SII. Te ayudamos a preparar tus declaraciones de impuestos, rectificación de rentas, y cualquier otra documentación necesaria para evitar multas tributarias.
La importancia de contar con el apoyo adecuado en tu pyme
En Bravo Consultora, hemos visto cómo muchos emprendedores y pymes se sienten con muchas dudas e incertidumbre ante la complejidad de las regulaciones tributarias que cada día son más y que especialmente golpean a los pequeños emprendimientos. Sabemos que cumplir con el SII puede ser una tarea dura, especialmente cuando se trata de procesos como la declaración de renta, la declaración F29, o la creación de empresas. Es por eso que ofrecemos una consultoría tributaria integral que te apoya en cada fase, desde la formalización de negocios hasta la correcta gestión de tus pagos provisionales mensuales.
Uno de nuestros valores fundamentales como consultora es la transparencia, por lo que siempre nos aseguramos de que analices y entiendas cada paso del proceso contable y tributario. No solo te ofrecemos servicios de contabilidad, sino que también te entregamos tranquilidad al saber que tus libros están en manos de profesionales que se preocupan por tu éxito y el cumplimiento de las normativas.
Si estás buscando una consultora para pymes que te ofrezca un servicio personalizado y te ayude a evitar cualquier problema con el Servicio de Impuestos Internos, Bravo Consultora es la mejor opción. Juntos, aseguraremos que tu pyme esté preparada para cualquier desafío, cumpliendo con las leyes tributarias mientras protegemos tus derechos.
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